支付结算法律制度

支付结算的主要法律依据：《票据法》

支付结算的基本原则：恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，由谁支配。银行不垫款。

练习

单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则有：恪守信用，履约付款。谁的钱进谁的账，由谁支配。银行不垫款。（不得出租银行账户是银行结算纪律。）

     1、银行是支付结算和资金清算的：中介机构。

     2、办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为：银行（银行信用社以及单位和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。

     3、中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。

     4、单位、个人和银行办理支付结算必须使用：按中国人民银行统一规定印刷的票据和结算凭证。

     5、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写；不符合票据和结算凭证填写要求。

     6、某公司出纳会计李某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是：贰零零捌年零壹月零壹拾日。

     7、不符合票据和结算凭证填写要求的是：票据的出票日期使用阿拉伯数字填写。（票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

     8、关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述，不正确的有：少数民族地区和外国驻华办事处根据实际需要，金额大写可以使用少数民族蚊子或外国文字。（金额大写可以使用少数民族文字或外国文字，是驻华使馆，不是办事处。）

     9、在我国。票据金额以中文大写和数码小写同时记载，若两者不一致，则：票据无效。

     10、根据我国《票据法》的规定，要据上的记载事项中，可以  更改的事项是：付款人名称（票据中金额，出票日期，收款人名称不得更改。）

     11、支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用：票据、汇兑、托收承付；等方式进行货币给付及资金清算的行为。（一般不包括现金结算）

     12、根据《支付结算办法》的规定，银行、城市信用合作社、农村信用合作社；是支付结算和资金清算的中介机构。（银行是中介机构，保险公司不是。）

     13、使用中文大写填写票据出票日期时应在其前面加“零”的月份有：壹月、贰月、壹拾月。

     14、说法正确的是：票据金额不可以更改；票据的出票日期不可以更改。（日期、金额、收款人不得更改。）

     15、说法正确的是：票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载；结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载；票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字同时记载的金额必须一致。

     16、各项票据中，银行不予受理的是：更改收款单位名称的票据；更改签发日期的票据；填写票据使用自造简化字；中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据。

     17、属于无效票据的为：更改签发日期的票据；更改收款单位名称的票据；更改中文大写金额的票据。（出票日期未按要求填写不是无效票据，银行可受理，损失自负，）

     18、票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。×

     19、票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。√

     20、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者授权的代理人的签名或盖章。√

         违反银行账户结算制度的法律责任

     1、关于银行结算账户的分类方式中，准确的为：按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户；按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（银行结算账户有3种分类方法，按用途有4种，按存款人有2种，按开户地有2种。）

     2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是：存款人因迁址需要变更开户银行的；企业迁址从柳州至南宁；注销、被吊销营业执照。（未结清债务的不得撤销，迁址不变更开户银行的不需要撤销。）

     3、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立：基本存款账户、临时存款账户；账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。（开立一般存款账户和个人银行结算账户不需要人民银行核准。）

     4、关于一般存款账户的表述中，正确的是：一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。（基本存款账户是存款人的主办账户。）

     5、存款人有资金可以申请开立专用存款账户的是：财政预算外资金；住房基金；基本建设资金；社会保障基金。

      6、对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。×

     7、基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。×

     8、企业法人内部独立核算的单位可以申请开立基本存款账户。√

     9、存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。√

     10、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。×（非独立核算单位不能申请开一般存款账户，没有基本户，何来一般户。）

     11、一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行内其他营业机构开立的银行结算账户。×（在基本存款账户开户银行之外银行营业机构开立的。）

     12、存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于一定期限内书面通知开户银行并提供有关证明。该期限为：5个工作日。

     13、关于银行结算账户的说法，正确的是：银行结算账户不同于储蓄账户。（银行结算账户办理资金收付结算业务，而储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能。）

     14、不具备开立基本存款账户资格的存款人为：单位设立的非独立核算的附属机构。

     15、宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设：一般存款账户。（存款人因借款需要可以基本存款开户银行以外的银行营业机构开立一般存款账户。）

     16、银行结算账户中不得办理现金支取的是：一般存款账户。

     17、根据《银行账户管理办法》规定，存款人可以申请开立多少一般存款账户：没有数量限制。

     18、根据《银行账户管理办法》的规定，企业对更新改造资金可以申请开立的银行账户是：基本存款账户。（现新发行资金是具有专门用途的资金，可以开立专用存款账户。）

     19、关于银行结算账户的变更与撤销，表述正确的是：单位的法定代表人发生变更时，应于3-5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。

     20、临时存款账户的有效期最长不得超过：2年。（存款人因临时工需要并在规定期限内使用而开立的账户为临时存款账户。）

                          票据结算方式

种类：汇票、本票、支票

票据的特征：

1、票据是债券凭证和金钱凭证--财产权

记载事项：

1、表明“银行汇票”的字样

2、无条件支付的承诺、确定的金额

3、收款人名称、付款人名称

4、出票日期、出票人签章

                       练习题

     1、不符合《票据法》规定的是：银行承兑汇票属于银行汇票。（银行承兑汇票是商业汇票的一种。）

     2、不属于票据的是：债券。（票据法中票据不包括债券。）

     3、适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是：商业汇票。

     4、根据《票据法》的规定，付款人承兑汇票不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。×（承兑附条件视为拒绝承兑；背书不得附有条件。）

     5、关于支票的表述中，不正确的是：现金支票既能支取现金，也可以办理转账。（现金支票不能办理转账。）

     6、不属于支票绝对记载事项的是：付款地。（付款日期，付款地和出票地属于相对记载事项。）

     7、根据《票据法》的规定，支票的提示付款期限自出票日起：一个月。

     8、银行审核支票付款的依据是支票出票人的：预留银行签章。

     9、不属于支票的基本当事人的是：背书人。（出票人、收款人和付款人是基本当事人。）

    10、既可用于转账，又可以支取现金的支票是：普通支票。

    11、根据我国票据法的规定，表达正确的是：现金支票只能支取现金，转账支票用于转账。

    12、不能背书转让的票据是：现金支票。（注明现金字样的和现金支票不能背书。）

    13、支票仅适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算；仅适用于同城。

    14、关于划线支票说法正确的是：只能用于转账，不得支取现金。

    15、有关票据的表述中，不正确的是：任何票据都可以用于办理结算或提取现金。

    16、甲公司签发了一张金额为1.8万元的空头，则银行应给予其1000元罚款。（票面金额处于5%但不低于1000元罚款，18000*5%=900<1000）

    17、关于支票的表述正确的有：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用；支票提示付款期限为自出票日起10日内；转账支票在票据交换区域可以背书转让。

    18、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的是：收款人名称；出票金额。

    19、根据《票据法》规定，禁止签发的支票包括：空头支票；与预留签章不符的支票。（付款地不是绝对记载事项，金额可授权补记。）

    20、出票人签发支票，银行应予以退票并按票面金额处于5%但不低于1000元罚款的为：空头支票；支付密码错误的支票；签章与预留银行签章不符的支票。

    21、支票必须记载的事项包括：出票日期、出票人签章、确定的金额、无条件支付的委托。

         判断题

     1、 远东有限公司出纳会计签发一张转账支票给采购员张某，用于支付采购原材料的货款，但转账支票上未记载收款人名称，则该转账支票无效。×（收款人名称可授权补记）

     2、支票出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。√（否则为空头支票）

     3、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。×

     4、不论单位还是个人，支票的金额都不能超过签发时银行存款的金额。×（不签发时是付款时）

     5、银行可以签发免息期为90天的信用卡。×（免息期最长不得超过60天。）

                      之 银行卡

1、什么是托收承付

     托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同核对单证或验货后，向银行承认付款的一种结算方式。

2、委托收款

      委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。委托收款分邮寄和电报划回两种，由收款人选用。