现金流的内容：固定资产

1.现金流入量：增加的营业收入、固定资产残值收入、收回垫支的流动资金。

2.现金流出量：投支项目引起的现金支出的数额---是指形成生产经营能力的各种直接支出。

-----包括固定资产的购入或建造成本，运输成本、安装成本以及其他有关支出。

------项目所需的非货币资源变现价值

-----流动资产投资

-----新增的付现成本

-----支付的税金

-----清理费用

3.现金净流量----一定期间现金流入量与现金流出量之间的差额，用NCF表示。

（1）.初始现金流量---发生在建设期的现金流量。主要包括：固定资产投资、无形资产投资、流动资产投资。

（2）营业现金流量----发生在经营期的现金流量。主要包括：增加的营业收入、增加的付现成本、增加的各项税款

（3）终结现金流量----项目终结点的现金流量。主要包括：固定资产残值收入、收回垫支的流动资金、清理费用。

4.现金净流量的计算

（1）初始现金净流量

      NCF0=-该年发生的各项投资的和

（2）营业现金净流量

      NCF1~n-1=销售收入-付现成本-所得税

               =销售收入-（总成本费用-折旧）-所得税

              =净利润+折旧

（3）项目最后一年的现金净流量

NCFn=该年的营业现金净流量+固定资产净残值+回收垫支的流动资金